Impôts et garde alternée : parts fiscales, pension et frais de garde (revenus 2025)

En résidence alternée, l'enfant est réputé être à la charge égale des deux parents. Les majorations de quotient familial sont donc divisées par deux : 0,25 part par enfant pour les deux premiers, 0,5 part par enfant à partir du troisième, pour chacun des parents.

Cette présomption de charge partagée peut être écartée s'il est justifié que l'un des parents assume la charge principale de l'enfant. L'appréciation se fait au cas par cas.

Les enfants se déclarent dans la rubrique « Enfants en résidence alternée ou à charge partagée » de la déclaration n° 2042 (case H du cadre C).

Un parent célibataire, divorcé ou séparé, qui vit seul (sans concubinage), peut cocher la case T. Avec uniquement des enfants en résidence alternée, elle donne 0,25 part supplémentaire pour chacun des deux premiers enfants.

L'année de la séparation, la situation de famille est appréciée au 31 décembre : il faut alors vivre seul avec ses enfants à cette date. La case T est parfois pré-cochée : vérifiez qu'elle correspond à votre situation réelle.

L'avantage fiscal lié aux parts supplémentaires est plafonné. Pour les revenus 2025, il est de 1 807 € par demi-part, donc la moitié par quart de part en résidence alternée. Pour un parent isolé, les deux premières demi-parts sont plafonnées à 4 262 €, là encore réduites de moitié en alternance. Ces plafonds changent chaque année ; le gain réel dépend de vos revenus, d'où l'intérêt du simulateur d'impots.gouv.fr.

En résidence alternée, aucun des parents ne peut déduire de pension alimentaire versée pour un enfant mineur, puisque chacun bénéficie déjà du partage des parts. Exception : lorsque le juge n'a pas fixé de résidence habituelle.

À l'inverse, la pension versée pour un enfant mineur qui réside habituellement chez l'autre parent est déductible pour son montant réel et justifié, si l'enfant n'est pas compté dans le quotient familial de celui qui paie. Les frais de trajet liés au droit de visite ne sont pas déductibles. Pour estimer le montant d'une pension, voir notre simulateur de pension alimentaire.

Les frais de garde hors du domicile (crèche, assistante maternelle) donnent droit à un crédit d'impôt de 50 %. En résidence alternée, chaque parent déclare ses propres dépenses en cases 7GE à 7GG, dans la limite de 1 750 € par enfant, soit un crédit maximal de 875 € chacun. Les aides perçues (CMG, aide de l'employeur) se déduisent de la base.

La résidence alternée fiscale n'existe pas pour un enfant majeur. Il peut demander son rattachement à un seul des deux parents (s'il a moins de 21 ans, ou moins de 25 ans et fait des études), avec l'accord de ce parent ; l'option est annuelle. Un parent qui verse une pension à un enfant majeur non rattaché peut la déduire, dans la limite de 6 855 € par enfant pour les revenus 2025.